voda schreef op 7 maart 2018 18:51:
[...]
Even een correctie hierop.
Onder "normale" bedrijfscondities, indien er winst gemaakt wordt, en er geen verrekenbare verliezen uit het verleden zijn, wordt er een belasting reservering geboekt ten laste van de Verlies en Winst rekening.
Een bedrijf moet dan immers vennootschapsbelasting afdragen. Dit verminderd de NETTO winst.
De boeking wordt dan:
Debet V&W bedrag xxxx
Credit Balans Te betalen belasting bedrag xxxx
Als de belasting daadwerkelijk afgeschreven wordt is de boeking:
Debet Te betalen belasting bedrag xxxx
Credit Bank bedrag xxxx
============================================================================
Bij te verrekenen verliezen is het net anders.
Er wordt wel een belasting boeking gemaakt (vandaar de reservering op de balans), maar er hoeft niets te betaald te worden aan de belastingdienst.)
In feite wordt de boeking:
Debet V&W bedrag xxxx
Credit Balans Gereserveerde belasting (o.i.d.) bedrag xxxx.
Dit wordt in de toekomst weggestreept tegen het Eigen Vermogen.
Kort gezegd, er komt geen cash bij kijken. (maar er is zeker geen vordering op de belastingdienst!!, er is immer ook nooit belasting afgedragen, bij een verlies situatie)